Латвия - Русский

Правила


Правила, регулирующие деятельность банка


Устав банка определяет следующие положения о предприятии:

1. Фирма

2. Виды коммерческой деятельности

3. Основной каптиал и виды акций

4. Правление

5. Совет

6. Внутренняя ревизионная служба

7.Ревизионный комитет

В Законе гарантии вкладов указано, что вкладчик – лицо, имеющее гарантированный вклад в банке*, – может претендовать на свой вклад в случае его недоступности (например, в случае неплатежеспособности банка или аннулирования его лицензии).

Закон предусматривает, что, независимо от дня, в который был осуществлен вклад, гарантированное возмещение для одного вкладчика за вклад в банке равняется размеру гарантированного вклада, но не более 100 000 евро, а также, в случае исключений, когда предусмотрено дополнительное гарантированное возмещение для одного вкладчика, но не более 200 000 евро, в течение первых трех месяцев после осуществления начального вклада (касается вкладов физических лиц). Если у вкладчика в банке имеется несколько гарантированных вкладов, таковые суммируются и считаются одним гарантированным вкладом.

Банк перед учреждением деловых отношений обязан уведомить вкладчика, а вкладчик обязан подтвердить, что он ознакомлен с информацией о:

■ системе гарантии вкладов в Латвийской Республике;

■ размере и валюте гарантированного возмещения;

■ порядке и сроках гарантированного возмещения;

■ возможности взаимозачета обязательств по требованиям;

■ учреждении, осуществляющем управление фондом гарантии вкладов (Комиссия по рынку финансов и капитала).

Подробнее с указанной информацией можно ознакомиться здесь

С законом подробнее можно ознакомиться здесь

* Банк, сберегательно-кредитное общество, латвийский филиал иностранного банка, зарегистрированный в Латвийской Республике, или филиал банка страны-участницы Европейского Союза, который в порядке, указанном в нормативных актах, принимает участие в фонде гарантии вкладов.

С 1 января 2002 года в Латвии вступил в силу Закон о защите вкладчиков (материал на латышском языке). В случаях, когда лица, оказывающие инвестиционные услуги (банки, общества управления вложениями и брокерские общества) не могут выполнять свои обязательства, вкладчики имеют право получить компенсацию. За невыполнение обязательств предусматривается компенсация.

Начиная с 2008 года по каждому вкладу гарантируется возмещение в размере 90% от стоимости финансовых инструментов, безвозвратно утерянных, либо убытков, которые принесла неоказанная инвестиционная услуга, но не более чем 20 000 евро.

В отличие от накопления средств в Фонде гарантии вкладов (NGF) и Фонде защиты застрахованных лиц (AAF), механизм, созданный для защиты вкладчиков, предусматривает, что средства, предназначенные для компенсаций, в фонде не накапливаются; однако в случаях, когда лицо, оказывающее инвестиционные услуги, не может выполнять свои обязательства, Комиссия рынка финансов и капитала на основании квартальных отчетов о портфеле финансовых инструментов, поданных остальными лицами, оказывающими инвестиционные услуги, рассчитывает пропорциональную сумму, которую каждый участник рынка (лицо, оказывающее инвестиционные услуги), обязан внести на счет, открытый в Банке Латвии для выплаты компенсаций.

В случае необходимости Комиссия рынка финансов и капитала обеспечивает надзор за осуществлением платежей участников рынка по выплате компенсаций, проверяет обоснованность заявлений на получение компенсации и организует выплату компенсаций.

Для внедрения Директивы 2014/92/EU Европейского парламента и Совета от 23 июля 2014 года о сопоставлении тарифов, связанных с платежными счетами, смене платежных счетов и доступе к платежным счетам с базовыми услугами, в Латвийской Республике были приняты поправки к Закону о платежных услугах и электронных деньгах, вступившие в силу 28 марта 2017 года. Чтобы обеспечить потребителей и поставщиков платежных услуг информацией о порядке предоставления услуги смены счета, а также чтобы обеспечить равные конкурентные условия поставщикам платежных услуг, в соответствии с частью второй статьи 75.2 настоящего закона Комиссией рынка финансов и капитала (FKTK, КРФК) были изданы нормативные правила № 195 «Правила о порядке предоставления услуги смены счетов», далее по тексту – Правила. Правила находятся в силе с 1 января 2018 года, и с ними можно ознакомиться здесь.

Правила применяются в случаях, когда потребитель хочет осуществить смену счетов, в рамках которой один (передающий) поставщик платежных услуг передает информацию, необходимую для смены счета, другому (принимающему) поставщику платежных услуг, если таковые оказывают платежные услуги в Латвии, и валютой платежных счетов является евро.

Ниже приводится информация о порядке и сроках смены расчетных счетов потребителя, образцах документов, которые необходимы для осуществления смены счетов.

- Информация для потребителей об услуге смены расчетных счетов

- Бланк запроса смены счета 

Необходимые документы: заполненный бланк запроса смены счета, документ, удостоверяющий личность. Просим обратить внимание, что запрос смены счета потребитель подписывает и подает лично, явившись в банк.

Плата за оказание услуги смены счетов не предусмотрена.

Информация о внесудебном порядке рассмотрения споров доступна на этой странице в разделе Предложения и жалобы Клиентов (варианты и процедуры подачи).

Информируем, что AS BlueOrange Bank является участником Фонда гарантирования вкладов. Больше информации в разделе  Закон о гарантировании вкладов.

Просим принять во внимание, что AS BlueOrange Bank как принимающий поставщик платежных услуг не сможет обеспечить все действия, указанные в запросе смены счета, если в их числе будут указаны услуги, которые AS BlueOrange Bank не предоставляет потребителям. За более подробной информацией о данной услуге просим обращаться в AS BlueOrange Bank, контактная информация.

1 января 2008 года работу начал Кредитный регистр Банка Латвии – государственная информационная система, заведует которой Банк Латвии, собирая, накапливая и храня сведения о клиентах и поручителях клиентов членов и ограниченных членов Кредитного регистра, а также об их обязательствах и процессе выполнения обязательств.

С 1 декабря 2012 года работу Кредитного регистра регулируют «Закон о Кредитном регистре», «Правила Кредитного регистра» Банка Латвии (изданы в соответствии с «Законом о Кредитном регистре»), а также «Правила об электронном обмене информацией с Банком Латвии» (изданы в соответствии с «Законом о Кредитном регистре» и «Законом о Банке Латвии»).

1 января 2008 года в Кредитном регистре автоматически зарегистрирована информация о должниках, которая до тех пор хранилась в Регистре должников Банка Латвии.

Обращаем внимание на то, что сведения, включённые в Кредитный регистр, носят информативный характер, но не доказывают наличие или отсутствие обязательств и нарушений обязательств клиента или его поручителя.

Более подробную информацию можно получить на сайте Банка Латвии.

SEPA – Единая зона платежей в евро (Single Euro Payments Area) – позволяет всем потребителям, предприятиям и государственным учреждениям независимо от европейской страны, в которой они находятся, осуществлять и получать платежи в евро как между странами, так и в пределах одной страны с одинаковыми условиями, правами и обязательствами.

SEPA предусматривает уравнивание платежных средств (переводы кредитов SEPA, карточные платежи SEPA и платежи прямого дебетования SEPA) в Европе, определяя, что национальные и международные платежи в евро осуществляются одинаково быстро, надежно и просто.

Стандарты платежей SEPA:

■ валюта платежа – евро;

■ платеж отправляется в банк страны-участницы Европейского Союза или в Исландию, Лихтенштейн, Монако, Норвегию или Швейцарию;

■ счет получателя должен быть в формате IBAN;

■ должен быть указан идентификационный код банка-получателя (SWIFT/BIC);

■ лицо, подающее платеж, платит только комиссию, определенную его банком (частичное покрытие);

■ реквизиты получателя и его банка должны быть корректными.

EMIR (European Market Infrastructure Regulation, т. е. постановление (ЕС) Европейского Парламента и Совета № 648/2012 от 4 июля 2012 года о внебиржевых производных инструментах, центральных контрагентах и торговых репозиториях) – это постановление, которое устанавливает единые правила для совершения внебиржевых сделок с производными инструментами, снижения связанных с производными сделками рисков и представления отчетности по сделкам. EMIR вступил в силу 16 августа 2012 года, и в течение 2013 и 2014 гг. постепенно вступают в силу различные прикладные акты и требования.

Цели EMIR

EMIR вытекает из решения G20 от 2009 года о более точном регулировании совершения производных сделок в целях повышения прозрачности рынка производных сделок и снижения влияния на мировую финансовую систему системного риска, вытекающего из производных сделок.

Сфера влияния EMIR

Требования EMIR применяются к внебиржевым производным сделкам, в т. ч. к некоторым сделкам, совершаемым на основании Договора о счете финансовых инструментов и проведении сделок с финансовыми инструментами («Договор»), в т. ч. на процентные производные инструменты и валютные производные инструменты (форварды, свопы, опционы). Требования EMIR применяются как к финансовому сектору, так и к контрагентам вне финансового сектора. Требования EMIR не применяются к физическим лицам и др. определенным общественным организациям.

Основные требования EMIR

Основные требования, устанавливаемые EMIR к производным сделкам, следующие:

■ обязанность по представлению торговому репозиторию отчетности по производным сделкам (TR, Trade Repository);

■ обязанность по централизованному клирингу определенных сделок, совершаемых с внебиржевыми производными инструментами, через центрального контрагента (CCP, Central Counterparty);

■ к производным сделкам, по которым клиринг не производится, применяются обязательные меры по снижению рисков.

Обязанность по представлению торговому репозиторию отчетности по производным сделкам

Обязанность по представлению отчетности по сделкам действует в отношении всех сторон производных сделок, за исключением частных лиц. Это означает, что обе стороны производной сделки должны представить выбранному ими торговому репозиторию, имеющему соответствующую лицензию, отчет о совершенной производной сделке, о внесенных в сделку изменениях и о прекращении сделки. В то же время сторона сделки имеет право делегировать представление отчетности контрагенту по сделке или какой-либо третьей стороне.

Заключая Договор о счете финансовых инструментов, клиент уполномочивает AS BlueOrange Bank сообщать о сделках с производными инструментами между банком и клиентом выбранному банком торговому репозиторию.

При представлении отчетности по сделкам действует требование идентификации контрагентов, которые не являются частными лицами, с помощью нового идентификатора юридического лица (LEI, Legal Entity Identifier).

Ходатайство об идентификаторе LEI (или о его эквиваленте) является обязанностью стороны сделки. Если клиент не получил для себя код LEI (или эквивалентный ему идентификатор), то AS BlueOrange Bank может оказаться не в состоянии представить отчетность по производным сделкам, и клиенту самому придется представлять отчетность по сделкам. Кроме того при отсутствии соответствующего кода AS BlueOrange Bank может отказать клиенту в совершении новых производных сделок. Ходатайствовать о получении LEI можно в Интернете. Полный перечень организаций приведен на сайте www.leiroc.org. Расходы, связанные с ходатайством и присвоением кода LEI (или эквивалентного ему идентификатора), несет клиент.

Обязанность по представлению отчетности вступает в силу с 12 февраля 2014 года. Помимо новых сделок, совершенных после вступления в силу обязанности по представлению отчетности, следует представить отчетность также и обо всех производных сделках, которые не были завершены по состоянию на 16 августа 2012 года или были заключены после этого числа.

Обязанность по централизованному клирингу определенных сделок, совершаемых с внебиржевыми производными инструментами

Обязанность по клирингу действует в отношении стандартизированных внебиржевых производных инструментов. Перечень производных инструментов, подпадающих под обязанность по клирингу, публикуется на сайте ESMA (European Securities and Markets Authority) www.esma.europa.eu.

Обязанность по клирингу действует в отношении контрагентов финансового сектора, а также в отношении контрагентов вне финансового сектора, превышающих т. н. порог клиринга. Порог клиринга установлен таким образом, чтобы он мог быть превышен лишь предприятиями, имеющими чрезвычайно крупные спекулятивные позиции по производным сделкам.

К производным сделкам, по которым клиринг не производится, применяются обязательные меры по снижению рисков

Основные меры по снижению рисков, влияющие на контрагента вне финансового сектора:

 Своевременное подтверждение сделок. EMIR, исходя из контрагента сделки и вида инструмента, устанавливает сроки, в течение которых следует подтвердить сделки.

Сверка портфелей (portfolio reconciliation). Стороны сделки должны прийти к соглашению по процессу сравнения данных по действующим между ними сделкам, с целью выявления разногласий между сторонами. Другими словами, с целью убедиться в корректных условиях и суммах сделок также в течение срока действия сделок. EMIR, исходя из числа совершаемых с контрагентом сделок, устанавливает также периодичность проведения данного процесса.

Разрешение споров. Стороны сделки должны договориться о процессе разрешения возникающих между ними споров. Соответствующие принципы установлены AS BlueOrange Bank в Договоре о счете финансовых инструментов.

Определение контрагента

Применение обязанностей, вытекающих из EMIR, зависит от того, идет ли речь о лице из финансового сектора или о лице вне финансового сектора, а в последнем случае также от того, каков характер сделок, а также в каком объеме данное лицо совершает сделки. Контрагентами финансового сектора согласно EMIR являются, например, банки, инвестиционные фирмы, страховые компании, общества управления фондами, лица, обеспечивающие пенсионные услуги работодателям, центральные контрагенты. Все другие лица являются контрагентами вне финансового сектора. AS BlueOrange Bank является контрагентом финансового сектора.

Дополнительная информация на сайте ESMA: www.esma.europa.eu.

В целях предотвращения неуплаты налогов и выполнения требований межправительственного договора Латвии и США, с 2015 года Служба государственных доходов (СГД) Латвии и Федеральная налоговая служба США (Internal Revenue Service (IRS)), будут обмениваться информацией о счетах лиц одной страны в банках другой страны. Основой заключения договора и обмена информацией служит введение требований FATCA.

Что такое FATCA?

1. Сенат США 18.03.2010 принял Закон о налоговом соответствии иностранных счетов – U.S. Foreign Account Tax Compliance Act, или FATCA.

2. Цель закона – предотвратить возможность уклонения от уплаты налогов посредством сокрытия активов и доходов в других странах для лиц, ответственных за уплату налогов США.

3. FATCA влияет на деятельность финансовых учреждений во всем мире, и с 01.07.2014 требования FATCA будут постепенно вводиться в глобальном масштабе.

Каким образом FATCA будет введен в Латвии?

1. Кабинет министров Латвийской Республики 08.04.2014 утвердил межправительственный договор США и Латвии об улучшении выполнения международных налоговых обязательств и введении FATCA.

2. Межправительственный договор предусматривает, что финансовые учреждения будут предоставлять информацию, запрашиваемую IRS, СГД Латвии, а налоговые службы в рамках существующего договора о сотрудничестве будут обменяться информацией, которая предоставляется автоматически.

3. Налоговые службы обеспечивают соответствующие мероприятия по безопасности, защите данных и конфиденциальности, ограничивая использование данных исключительно целью администрирования налогов.

4. Межправительственный договор между США и Латвией предусматривает обязательства банков:

■ идентифицировать счета, о которых следует подавать сообщения;

■ раз в год предоставлять сведения СГД;

■обеспечивать соответствие требованиям FATCA и регистрироваться в IRS, получая соответствующий идентификационный номер;

■ для банков, действующих как квалифицированный посредник или иностранный контрагент, взявший на себя обязательство удержания налога согласно Кодексу внутренних доходов США, – удерживать налог в размере 30% с платежей, исходящих из США1;

■ для банков, не имеющих статуса квалифицированного посредника или иностранного контрагента, взявшего на себя обязательство удержания налога, – предоставлять информацию о клиенте, необходимую для удержания средств и подачи уведомления.

На каких клиентов банков будет распространяться FATCA?

1. FATCA касается клиентов, которые считаются лицами США в целях налогообложения, а также клиентов, имеющих связь с США – например, гражданство США, место жительства, почтовый адрес или номер телефона в США.

2. FATCA также будет распространяться на предприятия, не зарегистрированные в США, если их собственники по прямым или косвенным признакам являются лицами США и имеют существенное участие в соответствующих предприятиях.

Что будут делать банки для соблюдения требований FATCA?

1. FATCA требует от финансовых учреждений во всем мире идентифицировать счета, напрямую либо косвенно принадлежащие лицам США, а также передавать соответствующую информацию Федеральной налоговой службе США.

2. Для определения статуса клиентов как налогоплательщиков в США FATCA требует от финансовых учреждений получение дополнительной информации или документации от своих клиентов.

3. Если клиент не предоставляет необходимую информацию или документацию, финансовые учреждения обязаны удерживать налог в размере 30% с определенных видов доходов из США, которые выплачиваются данному клиенту.

Какую информацию банки будут передавать IRS?

От банков до конца сентября каждого последующего года требуется подача сообщений о лицах США, начиная с периода 2014 года:

■ с 2014 года – информация о держателях счетов: фамилия, адрес, номер налогоплательщика, номер счета, баланс счета или стоимость активов;

■ с 2015 года – информация о держателях счетов ценных бумаг: брутто-сумма процентов, брутто-сумма дивидендов и иных доходов, возникающих в связи с активами, хранящимися на счете;

■ с 2015 года – информация о владельцах депозитных и любых иных счетов, общие суммы, уплаченные или зачисленные в течение календарного года;

■ с 2016 года – общие брутто-доходы в течение года, полученные от продажи или возврата собственности.

Какую информацию или документацию банки могут требовать от клиентов?

1. Банки могут попросить клиентов заполнить информационные листы W-8BEN или W-9, либо бланк заверения, предусмотренный для определения статуса клиента как налогоплательщика в США.

2. Банки Латвии, выполняя требования «Знай своего клиента», определенные в Законе о предотвращении легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, максимально сократят запросы информации и документации от своих клиентов.

Каковы будут последствия для клиентов, не предоставляющих банкам запрашиваемую информацию?

1. Банки будут предоставлять IRS сообщения в обобщенном виде о владельцах счетов, не выполняющих требования.

2. Банки могут отказывать таким клиентам в открытии счета и прекращать деловые отношения с ними.

Как и где клиенты могут получить дополнительные консультации о FATCA?

1. По вопросам налогов США клиентам следует обращаться за помощью к профессиональным налоговым консультантам либо к IRS.

2. Дополнительную информацию о FATCA можно получить:

■ в государственной казне США (на английском языке): http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Pages/FATCA.aspx;

■ в Федеральной налоговой службе США (на английском языке): http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/Foreign-Account-Tax-Compliance-Act-FATCA;

■ о межправительственном договоре Латвии и США (на латышском языке): http://www.mk.gov.lv/lv/mk/tap/?pid=40319276&mode=mk&date=2014-04-08.

* В данный момент латвийские банки не зарегистрированы как квалифицированный посредник или иностранный контрагент, взявший на себя обязательство удержания налога согласно Кодексу внутренних доходов США, поэтому они будут выполнять только обязанность уведомления, но не обязанность удержания налогов.

MiFID (Markets in Financial Instruments Directive) – директива Европейского парламента и Совета о рынках финансовых инструментов, целью которой является обеспечение повышенной защиты интересов вкладчиков, а также безупречной работы рынка финансовых инструментов. MiFID вступила в силу 1 ноября 2007 года. 3 марта 2018 года вступила в силу новая Директива о рынках финансовых инструментов (MiFID II), а также связанный с ней Регламент (MiFIR) и ряд других нормативных актов. Данные нормативные акты регулируют финансовые инструменты: акции, инвестиционные фонды, долговые ценные бумаги, инструменты денежного рынка, деривативы (на основе валют, ценных бумаг, товаров, процентных ставок и т.п.) и другие.

MiFID определяет мероприятия, которые BlueOrange Bank обязан соблюдать при оказании клиентам услуг финансовых вложений. Требования MiFID определяют более высокий уровень обслуживания клиентов, более подробный объём информации, предоставляемой клиентам, в том числе по видам вложений и связанным с ними рискам.

■ Политика определения статуса клиента

■ Политика исполнения распоряжений

■ Политика предотвращения конфликтов интересов

 Места исполнения, на которые Baltikums Bank AS преимущественно полагается при исполнении распоряжений клиентов

■ Путеводитель индивидуального вкладчика по MiFID (EN)

■ Информационный лист

■ Новости КРФК (EN)

Банк строго соблюдает правила в сфере предотвращения легализации средств, полученных преступным путем, финансирования терроризма (AML/CTF) и соблюдения санкций. Банк обеспечивает соответствие финансовых услуг и сделок клиентов (платежей) требованиям, установленным нормативными актами Латвийской Республики и Европейского Союза, а также обеспечивает соблюдение санкций, реализуемых Европейским Союзом, Организацией Объединенных Наций и Соединенными Штатами Америки во всех валютах. Банк не допускает совершения сделок или предложения финансовых услуг, нарушающих действующее нормативное регулирование.

Информация об ограничениях международных санкций доступна здесь: OFAC EU UN

Предложения и жалобы клиентов


Если у вас есть предложения или жалобы относительно обслуживания клиентов или какой-либо из услуг BlueOrange Bank, мы всегда готовы рассмотреть каждый случай, предоставить пояснения и найти решение возможных проблем.

Жалобу или претензию (далее – Жалоба) вы можете подать, отправив ее:
- по эл. почте: info@blueorangebank.com
- по почте или доставить в банк лично (Smilšu iela 6, Rīga, LV-1050, Latvija)
- через Интернет-Банк.
Жалобы, подаваемые по эл. почте, должны быть подписаны с помощью функции Signature выданного клиенту калькулятора электронной подписи Digipass.

Обращаем ваше внимание на то, что BlueOrange Bank не рассматривает анонимные Жалобы.

Если Жалоба касается конкретных деловых отношений, то при рассмотрении Жалобы Банк производит идентификацию заявителя.


Информация, указываемая в Жалобе :

- сведения о подателе (для физических лиц – имя, фамилия и персональный код, а если его нет, то паспортные данные; для юридических лиц – название и регистрационный номер, должность, имя и фамилия представителя);

- адрес подателя;

- обстоятельства или документ, обосновывающий Жалобу;

- номер телефона и адрес электронной почты подателя.

Банк рассмотрит вашу Жалобу и даст вам ответ в течение тридцати дней со дня ее получения. Если для рассмотрения Жалобы и для предоставления ответа по объективным причинам будет необходим более длительный срок, вас об этом проинформируют в течение тридцати дней со дня получения вашей Жалобы.


Если ответ, полученный от BlueOrange Bank, вас не удовлетворяет, вы имеете право подать жалобу в следующие независимые учреждения надзора или внесудебного рассмотрения споров:

1) Обмудсмен Ассоциации коммерческих банков Латвии, если жалоба соответствует компетенции омбудсмена в соответствии с его регламентом. С более подробной информацией об омбудсмене, а также с порядком рассмотрения жалоб можно ознакомиться на сайте АКБЛ.

2) Центр защиты прав потребителей касательно нарушения нормативных актов, защищающих права потребителей, при условии, что в соответствии с «Законом о защите прав потребителей» вы считаетесь потребителем. С более подробной информацией о Центре защиты прав потребителей, а также с порядком рассмотрения жалоб можно ознакомиться на сайте ЦЗПП.

3) Комиссия по рынку финансов и капитала, в компетенцию которой входит рассмотрение жалоб, подаваемых пользователями платёжных услуг, которые не считаются потребителями в толковании Закона о защите прав потребителей, о несоблюдении требований Закона о платёжных услугах и электронных деньгах, если таковое нанесло или может нанести существенный вред интересам группы пользователей указанных услуг (т.е. коллективным интересам). С более подробной информацией о Комиссии по рынкам финансов и капитала, а также с порядком рассмотрения жалоб можно ознакомиться на сайте Комиссии.

Любое физическое или юридическое лицо также имеет право на защиту нарушенных или оспариваемых законных интересов в суде. Таким образом, гражданско-правовые споры и иски, следующие из деловых отношений BlueOrange Bank и клиентов, а также нарушения, прекращения, законности, действительности, толкования таковых и т.п., вы можете подать на рассмотрение в суд Латвийской Республики. Если соответствующее условие указано в договоре между вами и BlueOrange Bank, иск можно подать также в третейский суд Ассоциации коммерческих банков Латвии в соответствии с уставом, регламентом и положением о работе третейского суда. С более подробной информацией о третейском суде Ассоциации коммерческих банков Латвии, а также с порядком решения споров можно ознакомиться на сайте АКБЛ.

Единый стандарт отчетности 
(common reporting standard)


ЕДИНЫЙ СТАНДАРТ ОТЧЕТНОСТИ, РАЗРАБОТАННЫЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОТРУДНИЧЕСТВА И РАЗВИТИЯ

OECD CRS

Единый стандарт по обмену налоговой информацией (Common Reporting Standard, CRS), который разработан Организацией экономического сотрудничества и развития (OECD), предусматривает получение налоговыми администрациями во всем мире информации от финансовых учреждений и ежегодный автоматический обмен такой информацией о налогоплательщиках соответствующих стран.

Латвия, наряду с другими 53 странами, вошла в группу стран, выразивших готовность досрочно начать применение стандарта OECD CRS, и в Латвии вступили в силу нормативные акты, необходимые для обеспечения обмена информацией – поправки к закону «О налогах и пошлинах», поправки к закону «О кредитных учреждениях» и правила Кабинета министров, в соответствии с которыми первый автоматический обмен информацией должен произойти в конце сентября 2017 года за 2016 год. Новые требования от 1 января 2016 года предписывают финансовым учреждениям Латвийской Республики идентифицировать страну налогового резидентства клиента, номер налогоплательщика, и каждый год, начиная с 2017 года, предоставлять Службе государственных доходов Латвийской Республики информацию о счетах соответствующих клиентов, установленную в правовых актах.

Ознакомиться с актуальным списком присоединившихся стран можно здесь: http://www.oecd.org/tax/transparency/AEOI-commitments.pdf.

В целях исполнения требований стандарта OECD CRS Банк может запросить у клиента и/или бенефициарных собственников клиента информацию или документы, подтверждающие налоговое резидентство клиента и/или бенефициарных собственников клиента (см. раздел «Налоговое резидентство»), а в случае, если клиент является юридическим лицом – классификацию клиента согласно OECD CRS (см. раздел «Классификация клиентов согласно OECD CRS»), а также номер/-а налогоплательщика клиента и/или бенефициарных собственников клиента в стране резидентства.

Налоговое резидентство

Учитывая, что стандарт OECD CRS не содержит дефиниции налогового резидентства, клиент и/или бенефициарные собственники клиента при определении своего налогового резидентства должны руководствоваться налоговым законодательством страны своего резидентства.

Как правило, лицо признается налоговым резидентом в той стране, в которой:

1. в соответствии с применимыми законами имеет обязательство уплаты подоходного налога;

2. по факту своего постоянного местопребывания или подданства (для физических лиц);

3. на основании резидентства, места нахождения управления, места учреждения или места регистрации (для юридических лиц);

4. на основании любого другого критерия аналогичного характера.

Следует учитывать, что в каждой стране разработаны свои правила в отношении определения налогового резидентства, с которыми можно ознакомиться на сайте OECD: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/.

В отдельных случаях, например, в ситуации, когда постоянное место жительства находится в двух и более странах, клиент может считаться налоговым резидентом нескольких стран одновременно.

В случае если юридическое лицо не облагается подоходным налогом ни в одной стране, оно признается резидентом в той стране, где располагается фактическое местонахождение его руководства (адрес фактического управления компанией).

Адресом фактического управления компанией считается адрес головного офиса, где обычно проходят официальные заедания или собрания наивысших управленческих структур (совета директоров, совета, правления), на которых рассматриваются и/или решаются главные вопросы, связанные с управлением и основной деятельностью предприятия. Для определения адреса фактического управления, необходимо учесть все существенные факты и обстоятельства.

Примечание! В данном разделе приводится информация общего содержания, включая часто встречаемые критерии.


Какие учреждения обязаны предоставлять информацию в Службу государственных доходов (СГД)?

Финансовое учреждение выясняет подлежащие отчетности финансовые счета и предоставляет СГД предусмотренную в законе информацию.

Финансовое учреждение – это депозитарное учреждение, депозитное учреждение, инвестиционная компания или специализированное страховое общество.

Депозитарное учреждение – любое юридическое образование, значительную часть хозяйственной деятельности которого составляет хранение финансовых активов по поручению клиентов. Считается, что хранение финансовых активов по поручению клиентов составляет значительную часть хозяйственной деятельности юридического образования, если доходы такового в связи с хранением финансовых активов и связанных с ними финансовых услуг составляют не менее 20% от дохода юридического образования за наиболее короткий из указанных отрезков времени:

• за трехлетний период, который оканчивается 31 декабря (или в последний день такого отчетного периода, который не является календарным годом), перед годом, в который определяется то, считается ли юридическое образование депозитарным учреждением;

• за период существования юридического образования или за период, в течение которого у юридического образования имеется лицензия на оказание инвестиционных услуг.

Депозитное учреждение – любое юридическое образование, привлекающая вклады и прочие возмещаемые средства в ходе осуществления деятельности кредитного учреждения, деятельности кредитно-сберегательного общества, деятельности учреждения, предоставляющего платежные услуги, деятельности эмитента электронных денег или аналогичной хозяйственной деятельности.

Инвестиционная компания – это любое юридическое образование:

1. чья хозяйственная деятельность главным образом связана с осуществлением одной или нескольких из следующих деятельностей или сделок от имени или по поручению клиента:

• торговля инструментами денежного рынка (например, чеки, векселя, депозитные сертификаты, производные инструменты), иностранной валютой, инструментами валютного курса, процентных ставок и индексными инструментами, переводными ценными бумагами или товарными фьючерсами, торговля которыми осуществляется на регулируемом рынке,

• управление индивидуальными или коллективными финансовыми активами инвесторов на основании предоставленных инвесторами полномочий,

• иное вложение, администрирование или управление финансовых активов или денежных средств от имени или по поручению клиента;

2. чьи доходы главным образом связаны с инвестированием, реинвестированием финансовых активов или торговлей таковыми, если таким юридическим образованием управляет другое юридическое образование, являющееся депозитным учреждением, депозитарным учреждением, специализированным страховым обществом или инвестиционной компанией, которая отвечает критериям, приведенным в п. 1 настоящего определения Инвестиционной компании (пассивное нефинансовое юридическое образование).

Специализированное страховое общество — страховое общество (или общество, управляющее страховым обществом), которое заключает договоры страхования с накоплением средств или договоры аннуитета, или имеет платежные обязательства по таким договорам.


Классификация клиентов:

Физическое лицо

Юридическое образование

Юридическое образование – юридическое лицо или схожее учреждение, в том числе общество капитала, персональное общество, товарищество, учреждение, траст или фонд.

Связанное юридическое образование – юридическое образование, которое связано с любым другим юридическим образованием одним из следующих образов:

• одно юридическое образование контролирует другое юридическое образование;

• оба юридических образования совместно контролируются одним и тем же лицом;

• оба юридических образования являются Инвестиционными компаниями, указанными в п. 2 определения инвестиционной компании, которые управляются совместно.

Указанный контроль означает прямое или косвенное право на собственность по меньшей мере 50% акций с правом голоса (долей вклада) или основного капитала (общего вклада) юридического образования.

Нефинансовое юридическое образование – любое юридическое образование, которое не является депозитарным учреждением, депозитным учреждением, инвестиционной компанией или специализированным страховым обществом.

Активное нефинансовое юридическое образование – любое нефинансовое юридическое образование (со статусом юридического лица или без него), которое соответствует по меньшей мере одному из следующих критериев:

1. менее 50% валового дохода нефинансового юридического образования за предыдущий календарный год или другой отчетный период составляет пассивный доход, и менее 50% активов нефинансового юридического образования за предыдущий календарный год или другой отчетный период являются активами, удерживаемыми с целью получения пассивного дохода;

• Пассивный доход – доля валового дохода нефинансового юридического образования, состоящая из:

1) дивидендов;

2) процентов и платежей, приравниваемых к таковым;

3) ренты, арендной платы и выплат авторского вознаграждения (за исключением ренты, арендной платы и выплат авторского вознаграждения, полученных в рамках основной коммерческой деятельности организации);

4) доходов от договоров аннуитета;

5) доходов, полученных от отчуждения таких финансовых активов, которые приносят доход, указанный в п. 1-4 (за исключением доходов, полученных в результате основной деятельности брокера/дилера);

6) доходов, полученных от сделок (включая фьючерсные, опционные и аналогичные сделки) с финансовыми активами (за исключением доходов, полученных в результате основной деятельности брокера/дилера);

7) доходов от сделок по обмену валют (за исключением доходов, полученных в результате основной деятельности брокера/дилера);

8) результатов обменных операций (сделок Swap) (за исключением тех, что получены в результате основной деятельности брокера/дилера);

9) сумм, полученных по договорам страхования с накоплением средств;

10) прочих доходов, которые по своей экономической сути приравниваются к доходам, указанным в п. 1-9.

2. акции нефинансового юридического образования регулярно торгуются на общепризнанном рынке ценных бумаг, либо нефинансовое юридическое образование является связанным лицом другого юридического образования, акции которого торгуются на общепризнанном рынке ценных бумаг;

3. нефинансовое юридическое образование является государственным учреждением, международной организацией, центральным банком или юридическим образованием, принадлежащим одной из указанных структур;

4. деятельность нефинансового юридического образования связана с владением (полностью или частично) акций, эмитированных одним или несколькими такими связанными с этой структурой предприятиями, которые занимаются торговлей или другой коммерческой деятельностью, не являющейся деятельностью финансового учреждения, а также предоставлением услуг финансирования и других услуг таким связанным предприятиям. Юридическое образование нельзя считать активным нефинансовым юридическим образованием, если таковая действует (или позиционирует себя) как инвестиционный фонд, например, инвестиционный фонд частного капитала, фонд рискового капитала, фонд, осуществляющий инвестиционные сделки с использованием заемных средств или любой инвестиционный механизм, цель которого заключается в приобретении или финансировании компаний с последующим владением долями в этих компаниях как капитальными активами в инвестиционных целях;

5. нефинансовое юридическое образование пока не ведет и ранее не вело хозяйственную деятельность, но осуществляет капиталовложения в активы с намерением вести хозяйственную деятельность, которая не является деятельностью финансового учреждения, при условии, что нефинансовое юридическое образование не отвечает критериям данного исключения, если с момента его изначального учреждения прошло по меньшей мере 24 месяцев;

6. нефинансовое юридическое образование не являлось финансовым учреждением в течение предыдущих пяти лет и находится в процессе ликвидации своих активов или реорганизации с намерением продолжить или возобновить хозяйственную деятельность, которая не является хозяйственной деятельностью финансового учреждения;

7. нефинансовое юридическое образование главным образом занимается заключением сделок финансирования и ограничения риска со связанными юридическими образованиями, которые не являются финансовыми учреждениями, или по их поручению; и не предоставляет услуг финансирования или ограничения риска организации, которая не является связанным юридическим образованием, при этом группа любых таких связанных юридических образований главным образом занимается хозяйственной деятельностью, которая не является деятельностью финансового учреждения;

8. нефинансовое юридическое образование отвечает всем перечисленным ниже требованиям:

• учреждено и действует исключительно в целях, связанных с религией, благотворительностью, наукой, искусством, культурой, спортом или образованием, либо учреждена и действует в своей стране или в другой стране резидентства и является профессиональной организацией, бизнес-объединением, торговой палатой, трудовой организацией, сельскохозяйственным или садоводческим обществом, гражданским союзом или организацией, действующей исключительно с целью способствовать общественному благосостоянию,

• освобождено от уплаты подоходного налога в присоединившейся к CRS стране или другой стране налогового резидентства,

• не имеет акционеров или участников, которым принадлежит собственнический или бенефициарный интерес в ее доходах или активах,

• в соответствии с применимыми правовыми актами присоединившейся к CRS страны нефинансового юридического образования или другого налогового резидентства или в соответствии с учредительными документами нефинансового юридического образования не допускается какое-либо распределение или использование доходов или активов к выгоде физического лица или юридического образования, не являющихся благотворительной организацией, за исключением случаев, когда такое распределение связано с благотворительной деятельностью этого нефинансового юридического образования, или уплатой обоснованного вознаграждения за полученные услуги, или платой, отражающей справедливую рыночную стоимость имущества, приобретенного нефинансовым юридическим образованием,

• в соответствии с применимыми правовыми актами страны регистрации (которая является присоединившейся к CRS страной) или страны налогового резидентства нефинансового юридического образования или в соответствии с ее учредительными документами, в случае ликвидации или реорганизации этого нефинансового юридического образования все его активы подлежат передачи государственному учреждению или другой бесприбыльной юридическому образованию.

Пассивное нефинансовое юридическое образование – это:

1. Нефинансовое юридическое образование (со статусом юридического лица или без него), которое не соответствует критериям активного нефинансового юридического образования;

2. Инвестиционная компания, указанная в п. 2 дефиниции Инвестиционной компании.


Лица, в отношении которых подается отчет

Любое лицо присоединившейся страны, которое не является:

• обществом капитала, доли капитала которого регулярно торгуются на одном или нескольких регулируемых рынках финансовых инструментов, или нефинансовая обществом капитала, связанным с таковым;

• государственным учреждением;

• международной организацией;

• центральным банком;

• финансовым учреждением.

Счет, подлежащий отчетности

Финансовый счет, владельцем которого является одно из указанных лиц:

• одно или несколько лиц, на которых распространяется обязательство предоставления отчета;

• пассивное нефинансовое юридическое образование с одним или несколькими выгодополучателями (бенефициарными собственниками), которые после выполнения предусмотренной в настоящем разделе процедуры надлежащей проверки признаются лицами, в отношении которых предоставляется отчет.


Классификация счетов в зависимости от времени открытия счета

Ранее существовавший счет (как для физических лиц, так и для юридических образований) – счет, открытый до 31 декабря 2015 года;

Новый счет (как для физических лиц, так и для юридических образований) – счет, открытый после 1 января 2016 года.


Разделение на подкатегории ранее существовавшего счета физического лица в зависимости от объема зафиксированных на нем активов:

• счет с малым объемом денежных средств – счет, общий конечный остаток на котором на 31 декабря 2015 года или на 31 декабря каждого следующего года не превышает сумму, эквивалентную евро по справочному курсу евро, публикуемому Европейским центральным банком, и которая соответствует 1 000 000 долларов США;

• счет с большим объемом денежных средств – счет, общий конечный остаток на котором на 31 декабря 2015 года или на 31 декабря каждого следующего года превышает сумму, эквивалентную евро по справочному курсу евро, публикуемому Европейским центральным банком, и которая соответствует 1 000 000 долларов США.

Более подробная информация о классификации клиентов и других терминах, приводящихся в настоящем разделе, доступна здесь: http://likumi.lv/ta/id/278751-grozijumi-likuma-par-nodokliem-un-nodevam- .


Предоставляемая в отчете информация

1. Информация о владельце счета:

• Имя, фамилия/название

• Дата и место рождения (физическое лицо)

• Адрес места жительства (физическое лицо)/Юридический адрес (юридическое лицо)

• Название соответствующей подведомственной юрисдикции

• Идентификационный номер налогоплательщика (если такой присвоен)

• В случае пассивного нефинансового юридического образования с несколькими контролирующими лицами (бенефициарными собственниками), подлежащих отчетности – информация о статусе налогоплательщика в подведомственной юрисдикции и другой стране; в отношении каждого контролирующего лица (бенефициарного собственника) – имя, фамилия, дата и место рождения, адрес, название соответствующей подведомственной юрисдикции, а также идентификационный номер налогоплательщика, если такой присвоен.

2. Номер счета (или его функциональный эквивалент).

3. Название и идентификационный номер (если имеется) финансового учреждения, предоставляющего отчет.

4. Конечный остаток на счете на конец календарного года или другого соответствующего отчетного периода либо – если счет был закрыт в соответствующий календарный год или другой соответствующий отчетный период, – информация о закрытии счета.

Более подробная информация и пояснения терминов и определений доступны здесь:

1. Поправки к закону «О налогах и пошлинах»: http://likumi.lv/ta/id/278751-grozijumi-likuma-par-nodokliem-un-nodevam- (на латышском языке);

2. Правила Кабинета министров № 20 «Порядок, в котором финансовое учреждение выполняет процедуры надлежащей проверки финансовых счетов и предоставляет Службе государственных доходов информацию о финансовых счетах»: http://likumi.lv/ta/id/279206-kartiba-kada-finansu-iestade-izpilda-finansu-kontu-pienacigas-parbaudes-proceduras-un-sniedz-valsts-ienemumu-dienestam (на латышском языке);

3. OECD CRS (Единый стандарт по обмену налоговой информацией) http://www.oecd.org/ctp/exchange-of-tax-information/standard-for-automatic-exchange-of-financial-account-information-for-tax-matters-9789264216525-en.htm;

Информация, представленная в настоящем разделе, носит информационный характер. Информация не содержит, не является и не может быть расценена как юридический и/или налоговый анализ, рекомендация или консультация. Информация подготовлена при использовании указанных в данном разделе источников, которые считаются достоверными, но не подвергались отдельной проверке.

AS BlueOrange Bank призывает клиентов тщательно изучить информацию по вопросам, связанным с налоговым резидентством клиента/бенефициарных собственников клиента, а также статусом/классификацией клиентов согласно стандарту OECD CRS.

В случае любых неясностей просим найти возможность обратиться в компетентные налоговые органы и/или к профессиональным консультантам по юридическим или налоговым вопросам.

Раскрытие информации

С Политикой вознаграждения, Отчетом о процессе оценки достаточности капитала и Информацией о нормативных правилах раскрытия обремененных и необремененных активов можно ознакомиться здесь